為了進(jìn)一步規(guī)范國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金的使用和管理，促進(jìn)我國(guó)基礎(chǔ)研究和科學(xué)前沿探索，支持人才和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，近日，財(cái)政部、自然科學(xué)基金委聯(lián)合修訂發(fā)布了《國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》(財(cái)教〔2015〕15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《資金管理辦法》)。為了更好的貫徹執(zhí)行《資金管理辦法》的各項(xiàng)條款，財(cái)政部教科文司、國(guó)家自然科學(xué)基金委財(cái)務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)同志就修訂情況回答了記者提問(wèn)。

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹一下修訂《資金管理辦法》的背景。

　　答：近年來(lái)，國(guó)家財(cái)政對(duì)自然科學(xué)基金投入大幅增長(zhǎng)，從2002年19.7億元增加到2014年194億元，年均增長(zhǎng)率達(dá)21%?？茖W(xué)基金項(xiàng)目資助強(qiáng)度穩(wěn)步提高，資助格局不斷調(diào)整優(yōu)化，形成了由研究項(xiàng)目系列、人才項(xiàng)目系列和環(huán)境條件項(xiàng)目系列三大資助格局，作為資助主體的面上項(xiàng)目平均資助強(qiáng)度由2002年19.9萬(wàn)元/項(xiàng)提高到2014年79.57萬(wàn)元/項(xiàng)，較大地改善了基礎(chǔ)研究的資助環(huán)境。

　　《國(guó)家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)教〔2002〕64號(hào))、《國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)教〔2002〕65號(hào))自2002年頒布以來(lái)，對(duì)于規(guī)范項(xiàng)目資金管理，保障項(xiàng)目研究工作的順利開(kāi)展發(fā)揮了重要作用。但是，隨著自然科學(xué)基金面臨的外部環(huán)境變化以及國(guó)家財(cái)政科技資金管理的新要求，原辦法亟需修訂完善：

　　一是近年來(lái)，項(xiàng)目依托單位開(kāi)展研究的條件和環(huán)境發(fā)生了較大的改變，原辦法一些內(nèi)容已不能適應(yīng)新形勢(shì)下科研資金管理和使用的要求，主要涉及預(yù)算調(diào)整程序、勞務(wù)費(fèi)比例以及對(duì)依托單位管理成本補(bǔ)償?shù)确矫?在科技界有著較大的改革呼聲。

　　二是2007年《國(guó)家自然科學(xué)基金條例》頒布，從立法上進(jìn)一步明確了財(cái)政部門(mén)、自然科學(xué)基金委、項(xiàng)目依托單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目資金管理和使用中的職責(zé)，為進(jìn)一步做好資助項(xiàng)目資金管理工作奠定了基礎(chǔ)。2011年《財(cái)政部科技部關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》(財(cái)教〔2011〕434號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)434號(hào)文)，對(duì)完善科技資金管理制度提出了進(jìn)一步的要求。2014年《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)務(wù)院11號(hào)文)和《國(guó)務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃(專(zhuān)項(xiàng)、基金)管理改革方案的通知》(國(guó)發(fā)〔2014〕64號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)務(wù)院64號(hào)文)，對(duì)進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)科研資金管理提出了新的要求。

　　因此，修訂《資金管理辦法》是落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，執(zhí)行國(guó)務(wù)院11號(hào)文等科研資金管理文件的具體措施?！顿Y金管理辦法》是未來(lái)指導(dǎo)自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金使用與管理的重要制度。

　　問(wèn)：修訂《資金管理辦法》的原則是什么?

　　答：《資金管理辦法》的修訂遵循了以下三條重要原則：

　　第一，遵循基礎(chǔ)研究活動(dòng)規(guī)律，保障科學(xué)家探索自由。在國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)中，自然科學(xué)基金的戰(zhàn)略定位是：支持基礎(chǔ)研究，堅(jiān)持自由探索，發(fā)揮導(dǎo)向作用?；A(chǔ)研究涉及學(xué)科范圍廣泛，注重原始創(chuàng)新，研究具有較強(qiáng)的探索性和不確定性?！顿Y金管理辦法》首先要符合基礎(chǔ)研究的活動(dòng)規(guī)律。

　　第二，遵循財(cái)政預(yù)算管理總體要求，提高財(cái)政資金的使用績(jī)效。自然科學(xué)基金經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于中央財(cái)政，管理上要體現(xiàn)財(cái)政資金預(yù)算管理的要求。

　　第三，遵循自然科學(xué)基金管理特點(diǎn)。自然科學(xué)基金項(xiàng)目申請(qǐng)量大面廣，評(píng)審時(shí)間有限，評(píng)審工作需要統(tǒng)籌考慮;資助項(xiàng)目數(shù)量多，多數(shù)體量小;項(xiàng)目類(lèi)型多，資助強(qiáng)度差異大，因此，《資金管理辦法》應(yīng)具有普適性。自然科學(xué)基金委與項(xiàng)目依托單位沒(méi)有隸屬關(guān)系;依托單位因性質(zhì)、規(guī)模和地域不同，管理方式存在差異，所以《資金管理辦法》有些規(guī)定應(yīng)比較原則，將結(jié)合依托單位情況進(jìn)行細(xì)化。

　　問(wèn)：《資金管理辦法》修訂的內(nèi)容主要有哪些?

　　答：新修訂的《資金管理辦法》分為總則、項(xiàng)目資金開(kāi)支范圍、預(yù)算的編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與決算、監(jiān)督檢查及附則共六章三十九條，修訂的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

　　第一，將《國(guó)家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)教〔2002〕64號(hào))、《國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)教〔2002〕65號(hào))合并修訂為《資金管理辦法》，適用于自然科學(xué)基金資助的所有項(xiàng)目。目前自然科學(xué)基金資助的基礎(chǔ)科學(xué)人才培養(yǎng)項(xiàng)目(除延續(xù)項(xiàng)目外)已經(jīng)取消，剩下的青年項(xiàng)目、面上項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目、重大項(xiàng)目、重大研究計(jì)劃等項(xiàng)目都適用于《資金管理辦法》。

　　第二，進(jìn)一步完善了項(xiàng)目資助方式?，F(xiàn)階段，對(duì)于占基金資助體量較大的面上項(xiàng)目和青年基金等多數(shù)項(xiàng)目類(lèi)型，由于申請(qǐng)量大，自由探索性強(qiáng)，繼續(xù)采取定額補(bǔ)助的資助方式以便于管理;對(duì)于重大項(xiàng)目和重大科研儀器研制專(zhuān)項(xiàng)兩類(lèi)項(xiàng)目，由于研究目標(biāo)明確，資金需求量較大，采取成本補(bǔ)償?shù)馁Y助方式，更能夠據(jù)實(shí)反映不同學(xué)科、類(lèi)型科研項(xiàng)目的實(shí)際需求。

　　第三，建立了項(xiàng)目間接成本補(bǔ)償機(jī)制?！顿Y金管理辦法》引入了間接成本補(bǔ)償機(jī)制，將項(xiàng)目資金按照直接費(fèi)用、間接費(fèi)用進(jìn)行了劃分。這一做法符合科研活動(dòng)規(guī)律，體現(xiàn)了科學(xué)化管理的要求。通過(guò)提取一定比例的間接費(fèi)用，補(bǔ)償依托單位的管理成本，有利于促進(jìn)科研機(jī)構(gòu)的良性發(fā)展?！顿Y金管理辦法》強(qiáng)調(diào)依托單位不得在核定的間接費(fèi)用以外再以任何名義在項(xiàng)目資金中重復(fù)提取、列支相關(guān)費(fèi)用。

　　第四，擴(kuò)大了勞務(wù)費(fèi)的開(kāi)支范圍，并取消了比例限制。根據(jù)國(guó)務(wù)院11號(hào)文有關(guān)規(guī)定，《資金管理辦法》擴(kuò)大了勞務(wù)費(fèi)的開(kāi)支范圍，一是在研究生、博士后等人員基礎(chǔ)上，增加了沒(méi)有工資性收入的臨時(shí)聘用人員;二是將臨時(shí)聘用人員的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)用納入勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍。同時(shí)，《資金管理辦法》取消了勞務(wù)費(fèi)比例限制。

　　第五，進(jìn)一步完善了結(jié)余資金的管理。項(xiàng)目通過(guò)結(jié)題驗(yàn)收且依托單位信用評(píng)價(jià)好的，項(xiàng)目結(jié)余資金在2年內(nèi)由依托單位統(tǒng)籌安排，專(zhuān)門(mén)用于基礎(chǔ)研究的直接支出。若2年后結(jié)余資金仍有剩余的，應(yīng)按原渠道退回自然科學(xué)基金委。對(duì)于未通過(guò)驗(yàn)收和整改后通過(guò)結(jié)題驗(yàn)收的項(xiàng)目，或單位信用評(píng)價(jià)差的，結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收結(jié)論下達(dá)后30日內(nèi)按原渠道退回自然科學(xué)基金委。此外，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收后如需繼續(xù)使用結(jié)余資金，可以向依托單位提出申請(qǐng)。

　　第六，進(jìn)一步下放了預(yù)算調(diào)整權(quán)限。由于基礎(chǔ)研究的探索性和不確定性，《資金管理辦法》進(jìn)一步下放了部分預(yù)算調(diào)整權(quán)限。將原全部預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)均需報(bào)自然科學(xué)基金委批準(zhǔn)，調(diào)整為：項(xiàng)目預(yù)算總額不變的情況下，直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請(qǐng)，報(bào)依托單位審批。會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)在不突破三項(xiàng)支出預(yù)算總額的前提下可調(diào)劑使用。設(shè)備費(fèi)、專(zhuān)家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減由依托單位審批。

　　第七，進(jìn)一步加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)監(jiān)管。《資金管理辦法》根據(jù)財(cái)政財(cái)務(wù)管理以及科研項(xiàng)目資金管理的新要求，進(jìn)一步加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)監(jiān)管。主要包括：一是明確了財(cái)政部門(mén)、自然科學(xué)基金委、項(xiàng)目依托單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目資金管理和使用中的職責(zé)，強(qiáng)調(diào)了依托單位是項(xiàng)目資金管理的責(zé)任主體;二是對(duì)于部分資金支出提出了實(shí)行“公務(wù)卡”結(jié)算的要求，減少現(xiàn)金支出，實(shí)現(xiàn)“痕跡”管理;三是進(jìn)一步明確規(guī)定了資金使用中不得開(kāi)支的內(nèi)容;四是對(duì)于成本補(bǔ)償方式資助的項(xiàng)目，增加財(cái)務(wù)中期檢查和驗(yàn)收的環(huán)節(jié)。

　　問(wèn)：實(shí)施項(xiàng)目間接成本補(bǔ)償機(jī)制有什么考慮?

　　答：《資金管理辦法》將項(xiàng)目資金分為間接費(fèi)用和直接費(fèi)用。間接費(fèi)用是指依托單位在組織實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，包括依托單位為提高科研工作的績(jī)效安排的相關(guān)支出。新修訂的《資金管理辦法》開(kāi)始實(shí)施間接成本補(bǔ)償機(jī)制，主要有以下幾點(diǎn)考慮：

　　第一，落實(shí)國(guó)家政策要求。國(guó)務(wù)院11號(hào)文、434號(hào)文等文件，對(duì)科研支出實(shí)行間接費(fèi)用政策進(jìn)行了明確規(guī)定，修訂《資金管理辦法》遵循了以上文件對(duì)間接費(fèi)用的相關(guān)要求。

　　第二，與國(guó)際慣例接軌。美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)(NSF)很早就實(shí)行了間接費(fèi)用政策。一般來(lái)說(shuō)，NSF會(huì)通過(guò)與各個(gè)高校進(jìn)行談判，來(lái)確定間接經(jīng)費(fèi)在整個(gè)資助經(jīng)費(fèi)中所占的比例。通常，談判學(xué)?？蒲兴皆礁撸诘貐^(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，間接經(jīng)費(fèi)所占比例就會(huì)相對(duì)較高。結(jié)合我國(guó)科研管理實(shí)際，我們對(duì)間接費(fèi)用制定了統(tǒng)一的上限比例，同時(shí)要求間接費(fèi)用的核定要和依托單位的管理狀況、信用等級(jí)掛鉤，以促進(jìn)依托單位履職盡責(zé)，加強(qiáng)項(xiàng)目和資金管理，為科學(xué)基金項(xiàng)目的組織實(shí)施提供有效的保障。

　　第三，滿足科研的實(shí)際需要。原辦法中對(duì)依托單位的管理成本補(bǔ)助只占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額的5%，與實(shí)際需求相差較大。廣大科研工作者難以從項(xiàng)目中獲得創(chuàng)新激勵(lì)。新辦法以間接費(fèi)用形式提高了對(duì)依托單位的管理成本補(bǔ)償，以績(jī)效支出形式提供了對(duì)科研工作者的激勵(lì)。

　　問(wèn)：《資金管理辦法》對(duì)合作研究有什么規(guī)定?

　　答：項(xiàng)目組成員中有除依托單位以外的人員，該人員所在單位視為項(xiàng)目的合作研究單位。其中，如需要向合作研究單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)的，依托單位應(yīng)與該合作研究單位簽訂書(shū)面合作協(xié)議，并在以下方面遵循相關(guān)規(guī)定：

　　第一，有多個(gè)單位共同承擔(dān)一個(gè)項(xiàng)目的，依托單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或申請(qǐng)人)和合作研究單位參與者應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)分別編報(bào)資金預(yù)算，經(jīng)所在單位科研、財(cái)務(wù)部門(mén)審核并簽署意見(jiàn)后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(或申請(qǐng)人)匯總編制。

　　第二，有多個(gè)單位共同承擔(dān)一個(gè)項(xiàng)目的，依托單位應(yīng)及時(shí)按預(yù)算和合同轉(zhuǎn)撥合作研究單位資金，并加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)撥資金的監(jiān)督管理。

　　第三，有多個(gè)單位共同承擔(dān)一個(gè)項(xiàng)目的，依托單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和合作研究單位的參與者應(yīng)當(dāng)分別編報(bào)項(xiàng)目資金決算，經(jīng)所在單位科研、財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核并簽署意見(jiàn)后，由依托單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總編制。

　　問(wèn)：《資金管理辦法》還有哪些新的管理舉措?

　　答：一方面，《資金管理辦法》適度放開(kāi)了項(xiàng)目資金使用的條件限制;另一方面，《資金管理辦法》也加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)督管理，出臺(tái)了一系列新的舉措，包括：

　　第一，要求建立符合自然科學(xué)基金特點(diǎn)的績(jī)效管理制度和評(píng)價(jià)機(jī)制，提高資金使用效率。

　　第二，要求建立項(xiàng)目資金管理承諾機(jī)制。依托單位應(yīng)當(dāng)承諾依法履行項(xiàng)目資金管理的職責(zé)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承諾提供真實(shí)的項(xiàng)目信息，并認(rèn)真遵守項(xiàng)目資金管理的有關(guān)規(guī)定。依托單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)信息虛假導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　第三，要求建立項(xiàng)目資金管理信用機(jī)制。自然科學(xué)基金委對(duì)依托單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目資金管理方面的信譽(yù)度進(jìn)行評(píng)價(jià)和記錄，作為對(duì)依托單位信用評(píng)級(jí)、績(jī)效考評(píng)和對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績(jī)效考評(píng)以及連續(xù)資助的依據(jù)。

　　第四，要求建立項(xiàng)目資金信息公開(kāi)機(jī)制。自然科學(xué)基金委應(yīng)當(dāng)及時(shí)公開(kāi)非涉密項(xiàng)目預(yù)算安排情況，接受社會(huì)監(jiān)督。依托單位應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部公開(kāi)項(xiàng)目資金預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算，項(xiàng)目組人員構(gòu)成、設(shè)備購(gòu)置、外撥資金、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放、以及結(jié)余資金和間接費(fèi)用使用等情況。

　　第五，要求依托單位應(yīng)當(dāng)按年度編制本單位項(xiàng)目資金年度收支報(bào)告，全面反映項(xiàng)目資金年度收支情況、資金管理情況及取得的績(jī)效等，并于下一年度3月1日前報(bào)送自然科學(xué)基金委。

　　問(wèn)：下一步，將如何貫徹落實(shí)《資金管理辦法》?

　　答：新修訂的《資金管理辦法》有許多新的變化和管理舉措，是一項(xiàng)涉及面廣、影響深遠(yuǎn)的改革。《資金管理辦法》發(fā)布后，財(cái)政部、自然科學(xué)基金委將協(xié)作配合，共同努力推進(jìn)以下工作：

　　一是抓好重點(diǎn)關(guān)鍵任務(wù)的落實(shí)。根據(jù)國(guó)家科技計(jì)劃改革的整體要求和《資金管理辦法》的具體內(nèi)容，積極推進(jìn)改革，抓好間接費(fèi)用政策落實(shí)、依托單位信用評(píng)價(jià)體系、項(xiàng)目資金信息公開(kāi)機(jī)制等重點(diǎn)工作。二是加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，做好政策解讀。財(cái)政部、自然科學(xué)基金委將盡快啟動(dòng)全國(guó)范圍內(nèi)的宣傳培訓(xùn)工作，統(tǒng)一培訓(xùn)材料，統(tǒng)一解釋口徑，確保依托單位和廣大科研人員盡快熟悉政策、理解政策、用好政策。三是及時(shí)了解《資金管理辦法》發(fā)布后各方的反應(yīng)，認(rèn)真研究實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題，確保各項(xiàng)政策執(zhí)行落實(shí)到位。

　　相關(guān)法規(guī)：國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法